Belastingen Voor Niet-Ingezetenen / Residenten in Spanje

Onder de meest voorkomende directe en indirecte belastingen die in Spanje worden betaald, is er een minder bekend tarief, maar van groot belang voor zowel buitenlanders in ons land als Spanjaarden die in het buitenland wonen: de belastingen voor niet-ingezetenen / residenten in Spanje.

Onder de meest voorkomende directe en indirecte belastingen die in Spanje worden betaald, is er een minder bekende soort, maar van groot belang voor zowel buitenlanders in ons land als Spanjaarden die in het buitenland wonen: belastingen voor niet-ingezetenen.

Wanneer wordt iemand als niet-ingezetene/resident in Spanje beschouwd?

Iemand behoort tot de categorie niet-ingezetenen in Spanje als hij minder dan 183 dagen per jaar in het land woont en hier geen fiscale woonplaats heeft. In deze gevallen is het belastingstelsel anders en omvat het een belasting op op Spaans grondgebied verkregen inkomen en vermogenswinst. Er zijn echter nog andere criteria waarmee rekening moet worden gehouden om als ingezetene of niet-ingezetene te worden beschouwd, zoals de hoofdvestiging of de plaats waar de gezinskern zich bevindt.

Neem nu contact met ons op

Welke belastingen betalen niet-ingezetenen/resident in Spanje?

Een niet-ingezetene die onroerend goed in Spanje bezit, is onderworpen aan de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen en aan een lokale belasting, de Impuesto sobre Bienes Inmuebles (onroerendgoedbelasting).

Bovendien zou hij of zij onderworpen zijn aan vermogensbelasting door een echte verplichting.

Net zoals de bevolking die in Spanje woont, onderworpen is aan de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (IRPF), moeten zij die niet in ons land wonen, de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) aangeven. Deze verklaring, die afhankelijk van het soort inkomen en het land van verblijf belastingtarieven tussen 19% en 24% hanteert, "omvat inkomsten die in Spanje zijn verkregen uit economische activiteiten, inkomsten uit onroerend goed, eigendom van een tweede woning en pensioenen".

In het geval van onze cliënten gaat het vooral om de belastingheffing bij de aankoop van een tweede woning. Welnu, in het geval van verhuur is het duidelijk dat u er belasting over moet betalen, u maakt winst, maar als u er alleen zelf van geniet, moet u er ook belasting over betalen voor een verondersteld inkomen, dat wil zeggen dat het een inkomen is voor de aangifte inkomstenbelasting dat moet worden aangegeven voor het hebben van een leegstaand pand dat niet de gewone verblijfplaats is. De belastingdienst is van mening dat elk onroerend goed dat niet het hoofdverblijf is, inkomsten kan genereren, dus ook garages.

In sommige gevallen moeten de uit de activiteiten voortvloeiende belastingen zowel in Spanje als in het land van verblijf worden betaald. In dit verband heeft Spanje met verschillende landen overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing gesloten, waarvan de belastingdienst een lijst heeft gepubliceerd.

Naast de IRNR kunnen andere belastingen voor niet-ingezetenen bestaan uit de Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), een gemeentelijke belasting, de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en de Impuesto sobre el Patrimonio (IP) op in Spanje gelegen activa met een waarde van meer dan 700.000 euro.

Welke belastingen zou ik betalen als ik mijn woning verhuurde?

Wij concentreren ons nu op de verschillen in de belasting van huurinkomsten tussen ingezetenen in Spanje, de EU en buiten de EU.

Als gevolg van de pandemie en de opkomst van telewerken is er een enorme toename van de vraag naar mensen die zich in kustgebieden willen vestigen, en niet alleen in het zomerseizoen. En dit trekt zowel particulieren aan die hiernaar op zoek zijn als investeerders die zien dat er een groeiende vraag is. Veel van deze investeerders zijn buitenlanders die geen fiscaal inwoner van Spanje zijn (zowel bedrijven als particulieren) en die deze eigendommen verwerven voor verhuurdoeleinden. Deze huurinkomsten zullen verschillend worden belast naar gelang van het land waar de verhuurder woont, dus met name voor een niet-ingezeten belegger moeten deze aspecten duidelijk zijn alvorens een transactie uit te voeren.

Het is gericht op particulieren en heeft alleen betrekking op de belasting op de winst uit verhuur van onroerend goed:

• Als de verhuurder in Spanje woont en onder de IRPF (inkomstenbelasting) valt, kan hij de kosten die daaraan verbonden zijn (verbruik als hij die betaalt, gemeenschap, IBI...) aftrekken.
• Als de verhuurder in een ander EU-land woont, worden de inkomsten uit de verhuur van het onroerend goed in Spanje belast volgens de IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen) tegen een vast tarief van 19%. Hij zal de aan deze verhuur verbonden kosten kunnen aftrekken, maar hij heeft geen vermindering van de inkomsten.
• De verhuurder is woonachtig in een niet-EU-land. In dat geval wordt hij in Spanje belast door de IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen) tegen een vast tarief van 24% en kan hij geen kosten aftrekken.

Er bestaat veel controverse over deze kwestie en het is duidelijk dat Spanje fiscaal discrimineert op basis van de woonplaats en dat dit in strijd zou kunnen zijn met de universele beginselen van gelijkheid, hoewel de Europese Commissie zich vooralsnog niet heeft uitgesproken in het geval van Spanje (wel in het geval van andere landen die hetzelfde hebben gedaan).

Neem nu contact met ons op