Налоги для нерезидентов в Испании

Среди наиболее распространенных прямых и косвенных налогов, уплачиваемых в Испании, существует менее известный, но имеющий большое значение как для иностранцев в нашей стране, так и для испанцев, живущих за рубежом: налоги для нерезидентов в Испании.

КОГДА СЧИТАЕТСЯ НЕРЕЗИДЕНТОМ В ИСПАНИИ?

Человек считается нерезидентом в Испании, если он проживает менее 183 дней в году в стране и не имеет здесь налогового резиденства. В таких случаях налоговый режим отличается и включает налог на доходы и капитальные выигрыши, полученные на испанской территории. Тем не менее, есть и другие критерии, которые следует учитывать при определении статуса резидента или нерезидента, такие как основное место бизнеса или место нахождения семьи. 

КАКИЕ НАЛОГИ ДОЛЖНЫ УПЛАЧИВАТЬ НЕРЕЗИДЕНТЫ В ИСПАНИИ?

Нерезидент, владеющий недвижимостью в Испании, подлежит налогу на доходы нерезидентов и местному налогу на недвижимость, Импuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

Также он обязан уплачивать Налог на имущество по реальной стоимости.

Аналогично как и резиденты Испании подлежат налогу на доходы физических лиц (IRPF), те, кто не проживает в нашей стране, должны декларировать Налог на Доходы нерезидентов (IRNR). Эта декларация, в зависимости от вида дохода и страны резиденции, применяет налоговые ставки от 19% до 24%, "включая доходы, полученные в Испании из экономической деятельности, доходы от недвижимости, собственность второго жилья и пенсии". 

Таким образом, в случае наших клиентов это в основном налогообложение при покупке второго жилья. Однако, если вы сдаете жилье в аренду, очевидно, что вы должны уплачивать налоги на него, так как вы получаете доход, но если вы просто пользуетесь им, также необходимо уплачивать налог на жилье за предполагаемый доход, что означает, что это доход для налоговой декларации из-за наличия пустующего жилья, которое не является постоянным местом жительства. Налоговая служба считает, что любое имущество, не являющееся постоянным местом жительства, может быть предметом генерации дохода, и это также касается гаражей. 

В некоторых случаях необходимо уплачивать налоги, связанные с деятельностью как в Испании, так и в стране резиденции. В этом отношении Испания заключила соглашения о двойном налогообложении с различными странами, список которых публикует Налоговая служба.

Другие налоги для нерезидентов, помимо IRNR, могут включать Налог на недвижимость (IBI), который является муниципальным налогом, Налог на передачу имущества (ITP) и Налог на имущество (IP) на имущество, расположенное в Испании, стоимостью более 700 000 евро.

Свяжитесь с нами сейчас

КАКИЕ НАЛОГИ Я БУДУ ПЛАТИТЬ, ЕСЛИ Я АРЕНДУЮ СВОЮ СОБСТВЕННОСТЬ?

Далее мы сосредоточимся на различиях в налогообложении доходов от аренды для резидентов в Испании, в ЕС и за его пределами.

Мы можем видеть, как меняются цены на жилье на испанском побережье. Из-за пандемии и расцвета удаленной работы наблюдается значительный рост спроса со стороны людей, которые хотят поселиться в прибрежных районах, и не только в течение летнего сезона. Этот спрос привлекает как частных лиц, ищущих именно это, так и инвесторов, которые видят, что спрос становится все больше. Большая часть этих инвесторов - иностранные нерезиденты-налогоплательщики в Испании (будь то компании или частные лица), которые приобретают эти недвижимости для сдачи в аренду. Эти доходы от аренды будут облагаться налогом по-разному в зависимости от страны резиденции арендатора, поэтому, в частности для нерезидентного инвестора, целесообразно ясно определить эти аспекты перед совершением любой операции. 

Сосредотачиваясь на физических лицах и относясь исключительно к налогообложению доходов от аренды недвижимости:

• В случае, если арендатор является резидентом в Испании и уплачивает налог на доходы физических лиц (IRPF), он может вычетать расходы, связанные с арендой (если он их оплачивает, коммунальные услуги, IBI и др.).
• Если арендатор является резидентом в другой стране ЕС, доходы от аренды недвижимости в Испании облагаются налогом на доходы нерезидентов (IRNR) по фиксированной ставке 19%. Он может вычетать расходы, связанные с этой арендой, но не получит никакого уменьшения по доходам.
• Если арендатор проживает в стране, не являющейся членом ЕС, в этом случае налогообложение арендных доходов в Испании будет происходить по налогу на доходы нерезидентов (IRNR) по фиксированной ставке 24%, и он не сможет вычетать никакие расходы.

Вокруг этой темы идет много споров, и можно трактовать, что Испания дискриминирует фискально в зависимости от места проживания, что может противоречить универсальным принципам равенства, хотя на момент написания это не было подтверждено Комиссией Европейского союза в случае Испании (в отличие от других стран, которые сделали то же самое).

Свяжитесь с нами сейчас